CÁC LOẠI THUẾ MÀ DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM PHẢI NỘP
Địa chỉ, email và số điện thoại tin liên lạc (Xem chi tiết)
--------
Khi thành lập và vận hành doanh nghiệp tại Việt Nam, việc hiểu và tuân thủ nghĩa vụ thuế là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động đúng pháp luật, tránh rủi ro xử phạt và tối ưu chi phí. Dưới đây là tổng hợp đầy đủ và chi tiết các loại thuế mà doanh nghiệp tại Việt Nam phải kê khai và nộp theo quy định hiện hành.
1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) là loại thuế đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình từ sản xuất – lưu thông – đến tiêu dùng.
Hiểu đơn giản
Thuế GTGT = thuế đánh vào người tiêu dùng cuối cùng
Doanh nghiệp chỉ là đơn vị thu hộ và nộp hộ Nhà nước.
Cách tín thuế VAT: Phương pháp khấu trừ
Thuế GTGT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào
Mức thuế xuất:
Thuế suất: 0%, 5% và 10% (mức áp dụng phổ biến).
Kỳ kê khai:
Kê khai theo tháng hoặc quý tùy mức doanh thu.
Doanh nghiệp phải áp dụng đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
Thuế VAT áp dụng hầu hết cho các doanh nghiệp có hoạt động thương mại, dịch vụ, sản xuất, xuất nhập khẩu.
2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) là loại thuế đánh vào phần thu nhập (lợi nhuận) mà doanh nghiệp đạt được sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định.
Cách tính thuế TNDN:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (%).
Mức thuế suất:
Thuế suất tiêu chuẩn: Từ 15 đến 20%.
Thuế suất ưu đãi: 10% – 17% cho dự án thuộc lĩnh vực ưu tiên (CNTT, giáo dục, y tế…), hoặc địa bàn khó khăn.
Kỳ kê khai:
Tạm nộp theo quý
Quyết toán thuế năm
Doanh nghiệp phải áp dụng đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.
3. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) là loại thuế đánh trên phần thu nhập mà cá nhân nhận được, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh và các nguồn thu nhập khác.
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay người lao động.
Áp dụng cho:
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Các khoản thu nhập tính thuế theo hợp đồng lao động
Thuế nhà thầu đối với chuyên gia nước ngoài
Kỳ kê khai:
Theo tháng hoặc quý
Quyết toán hằng năm
4. Thuế Nhà Thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Thuế Nhà Thầu (Foreign Contractor Tax – FCT) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam.
Hiểu đơn giản:
Khi doanh nghiệp Việt Nam trả tiền cho nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp phải khấu trừ và nộp thay một khoản thuế — đó gọi là thuế nhà thầu.
Thuế nhà thầu bao gồm:
Thuế VAT
Thuế TNDN (hoặc TNCN)
Doanh nghiệp phải khấu trừ và nộp thay nhà thầu.
Cách tính Thuế Nhà Thầu
Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế (tùy ngành nghề).
Kỳ kê khai
Kê khai theo từng lần phát sinh
(mỗi lần thanh toán cho nhà thầu phải nộp tờ khai)
5. Thuế Xuất Khẩu, Thuế Nhập Khẩu
Thuế Xuất Khẩu – Thuế Nhập Khẩu (gọi chung là Thuế XNK) là loại thuế đánh vào hàng hóa được xuất khẩu ra nước ngoài hoặc nhập khẩu vào Việt Nam.
Hiểu đơn giản:
Hàng mang từ Việt Nam ra nước ngoài → có thể phải nộp thuế xuất khẩu
Hàng mang từ nước ngoài vào Việt Nam → có thể phải nộp thuế nhập khẩu
Ngoài ra, khi làm thủ tục nhập khẩu, hàng hóa có thể phải chịu thêm:
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế tiêu thụ đặc biệt (đối với rượu, bia, ô tô...)
Thuế bảo vệ môi trường (xăng dầu, túi nilon...)
Cách tính Thuế Nhập Khẩu
Thuế nhập khẩu phải nộp = Giá tính thuế × Thuế suất
Thuế xuất
Mức thuế được xác định theo biểu thuế hải quan và từng mặt hàng cụ thể.
Kỳ kê khai
Thuế XNK được kê khai theo từng lần phát sinh tờ khai hải quan.
6. Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB)
Không áp dụng cho tất cả doanh nghiệp.
Đối tượng chịu thuế TTĐB bao gồm:
Thuốc lá, rượu bia
Xe ô tô
Dịch vụ karaoke, casino, vũ trường
Nhiên liệu (một số loại)
Mục tiêu của thuế TTĐB là hạn chế tiêu dùng và điều tiết xã hội.
7. Thuế Tài Nguyên
Áp dụng với doanh nghiệp khai thác:
Khoáng sản
Nước thiên nhiên
Rừng tự nhiên
Tài nguyên hải sản
Thuế suất căn cứ vào sản lượng khai thác và mức độ khan hiếm của tài nguyên.
8. Các Khoản Thu, Phí Và Bảo Hiểm Bắt Buộc
Ngoài các loại thuế trên, doanh nghiệp còn phải thực hiện:
Bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp cho người lao động
Phí bảo vệ môi trường (nếu có hoạt động liên quan)
Phí thẩm định, phí cấp phép, tùy thuộc ngành nghề kinh doanh
Phí sử dụng hạ tầng hải quan, phí đường bộ với xe tải của DN
Kết Luận
Việc nắm rõ các nghĩa vụ thuế giúp doanh nghiệp:
✔ Hoạt động đúng pháp luật
✔ Giảm thiểu rủi ro bị xử phạt
✔ Tối ưu cấu trúc tài chính
✔ Xây dựng nền tảng vững chắc để phát triển lâu dài
Nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ kê khai thuế, lập báo cáo tuân thủ, quyết toán thuế, hoặc giải đáp chính sách thuế, đội ngũ luật sư của Luật Thủy Ngọc luôn sẵn sàng đồng hành.
Vui lòng liên hệ Công ty Luật TNHH Thủy Ngọc theo thông tin sau:
Địa chỉ, email và số điện thoại tin liên lạc (Xem chi tiết)
